ANPER CONSULTORS, S.L.P.

NO HI HAN PUBLICACIONS

APARTATS DEL BUTLLETÍ

Ayuda
x

Ayuda a la busqueda de artículos

La búsqueda se realizará sobre los artículos que pertenezcan a las publicaciones del producto seleccionado.

Si introducimos más de una palabra, el resultado de la búsqueda será todos los artículos que contengan al menos una de las palabras.

Si introducimos varias palabras entre comillas, el resultado de la búsqueda será todo artículo en el que aparezca exactamente la frase escrita en el buscador.

Ejemplo: "Obligaciones del empresario"

Nous models per a la presentació de comptes anuals

La Resolució de 22 de maig de 2019, de la Direcció General dels Registres i del Notariat, aprova el nou model per a la presentació en el Registre Mercantil dels comptes anuals consolidats dels subjectes obligats a la seva publicació. Inicialment, la Llei 16/2007, de 4 de juliol va habilitar el Ministeri de Justícia per a aprovar els models de presentació de comptes anuals en el Registre Mercantil. D’altra banda, l’Ordre JUS/318/2018 de 21 de marçfaculta la Direcció General dels Registres i del Notariat perquè aprovi totes aquelles modificacions que exigeix el model i que es deriven de possibles reformes legals puntuals.

Al llarg del 2018 passat no s’han produït canvis normatius comptables que poguessin afectar el model de dipòsit dels comptes anuals consolidats. Per això, tan sols cal procedir a incorporar una millora informativa a:

La pàgina de presentació en el Registre Mercantil.

El model de presentació de comptes.

L’annex tècnic per al dipòsit digital, a fi de delimitar l’opció utilitzada pel grup consolidat en l’elaboració i presentació de l’estat d’informació no financera (bé com a part de l’informe de gestió, o com un estat separat).

Presentació en el Registre Mercantil

L’empresa obligada a elaborar i presentar en els seus comptes consolidats un estat d’informació no financera pot fer-ho com a estat separat, o bé formant part de l’informe de gestió consolidat. D’aquesta elecció ha de quedar constància explícita en la pàgina de presentació del Registre Mercantil.

D’altra banda, l’article 1 de l’Ordre JUS/318/2018, de 21 de març, estableix que el model estarà disponible a la pàgina web del Ministeri de Justícia en format bilingüe amb les llengües cooficials pròpies de les comunitats autònomes. Aquest model serà obligatori per a tots aquells comptes anuals formulats i aprovats pels subjectes obligats, que siguin presentats en el Registre Mercantil amb posterioritat a la publicació de la resolució esmentada en el BOE.

Blanqueig de capitals i finançament del terrorisme

Aquesta resolució també fa referència a la disposició addicional única de la Llei 10/2010, de 28 d’abril, de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme. Aquest precepte estableix una obligació addicional per a les persones físiques o jurídiques que prestin tots o algun dels serveis que s’estableixen en l’article 2 de la Llei 10/2010, entre les quals hi ha entitats de crèdit, serveis d’inversió, entitats gestores, notaris o registradors, entre d’altres.

Aquells que quedin enquadrats en aquest precepte, cada exercici hauran d’acompanyar, amb el dipòsit dels seus comptes anuals en el Registre Mercantil, un altre document que també quedarà dipositat, del qual resultin les dades que s’enumeren en l’apartat 7 d’aquesta disposició addicional. Aquesta informació inclou el tipus de serveis prestats, l’àmbit territorial, el volum facturat, el nombre d’operacions facturades i la indicació del titular real.

Serveis

Estan obligats a presentar aquesta informació totes les persones físiques o jurídiques que prestin serveis a societats que, de forma empresarial o professional, assumeixin alguns dels serveis que s’indiquen en l’article 2.1.o) de la Llei de prevenció de blanqueig de capitals:

Constitució de societats o altres persones jurídiques. L’assessorament ha d’estar compaginat amb la realització de les gestions imprescindibles per a la creació d’una empresa (confecció d’estatuts, escriptura davant notari, alta fiscal, inscripció en el Registre Mercantil etc.) S’inclou també la creació de societats en les quals hagi de formar part com a soci si l’operació es fa amb la finalitat de transmetre totes les participacions o accions a empresaris interessats a comptar amb una societat en un termini de temps breu.

Exercir funcions de direcció o de secretaris no consellers de consell d’administració o d’assessoria externa d’una societat. No es tracta d’una col·laboració administrativa consistent, per exemple, en la confecció de nòmines, models tributaris o la gestió de comptabilitat, etc.

Exercir funcions de soci d’una associació o funcions similars en relació amb altres persones jurídiques o disposar que una altra persona exerceixi aquestes funcions. El fet de pertànyer a una associació a títol personal no computa, només és rellevant si es fa a instància o per compte d’una altra persona física o jurídica.

Facilitar un domicili social o una direcció comercial, postal, administrativa i altres serveis afins a una societat, una associació o qualsevol altre instrument o persona jurídica.

Exercir funcions de fiduciari en un fideïcomís (trust) o instrument jurídic similar o disposar que una altra persona exerceixi aquestes funcions.

Exercir funcions d’accionista per compte d’una altra persona, exceptuant-ne les societats que cotitzin en un mercat regulat de la Unió Europea i que estiguin subjectes a requisits d’informació concordes amb el Dret continental o internacional equivalent que garanteixin la transparència adequada de la informació sobre la propietat, o disposar que una altra persona exerceixi aquestes funcions.

Informació

a) Els tipus de serveis prestats.

b) L’àmbit territorial on opera, indicant municipi o municipis i províncies.

c) La prestació d’aquest tipus de serveis a no residents en l’exercici de què es tracti.

d) El volum facturat pels serveis especificats en l’exercici i en el precedent, si l’activitat de prestadors de servei a societats no fos única i exclusiva. Si no es pogués quantificar s’indicarà així expressament.

e) El nombre d’operacions efectuades de les compreses, distingint-ne la classe o la naturalesa. Si no s’hagués fet cap operació, s’indicarà expressament així.

f) Si és el cas, el titular real si hi hagués modificació d’aquest respecte d’aquell que ja consti en el Registre.

Adaptació a la Llei dels prestadors ja existents: registre

Es poden donar dos supòsits diferents:

Que es tracti de persones físiques o jurídiques no inscrites en el Registre Mercantil; en aquest cas disposaran d’un any des de l’entrada en vigor del Reial decret-llei 11/2018, de 31 d’agost, per a la seva inscripció (fins al pròxim 4 de setembre).

Que es tracti de persones físiques o jurídiques ja inscrites en el Registre Mercantil a les quals es concedeix també el termini d’un any per a manifestar que són subjectes obligats per a fer alguna o algunes de les activitats descrites.

Igualment, les persones jurídiques hauran de presentar una manifestació de qui són els seus titulars reals, i tindran l’obligació d’actualitzar-la en cas de canvi en aquesta titularitat real.

Com s’ha de fer constar que estem obligats a complir les normes que estableix la Llei 10/2010?

Cal emetre un certificat, signat per qui tingui la facultat per a fer-ho, del qual resulti aquesta obligació, i inscriure’s en el Registre Mercantil.

Igualment, l’empresari ha de subscriure un escrit de contingut similar en què assumeixi la mateixa obligació d’inscripció registral.

És obligatori encara que no s’hagi procedit al registre com a prestadors de serveis?

Segons José Ángel García Valdecasas, registrador mercantil de Granada: «Sembla que el que cal exigir serà el document, però no l’adaptació, perquè el termini encara no ha transcorregut (finalitza el 4 de setembre d’aquest any). Si la societat presenta el document, es dipositarà en companyia dels comptes anuals, sense perjudici del tractament informàtic que se li hagi de donar, però si no ho presenta sorgeix una nova qüestió: com es determinarà si una societat és prestadora o no de serveis a societats, si no consta com a tal? Sens dubte pel seu objecte, però per tal que la no presentació del document porti a la suspensió del dipòsit de comptes entenem que aquest objecte, quant a les activitats que comprengui, ha de ser indubtablement clar respecte del fet que inclou alguna de les activitats de l’article 2.1.o), de la Llei 10/2010».

Sanció per incompliment

Es preveuen multes de fins a 60.000 €, per la manca d’inscripció (o per la manca de manifestació que es fan les activitats corresponents, per a aquells que ja estiguin inscrits), o per la falta del dipòsit referit, ja que aquests conductes constitueixen una infracció lleu de la Llei de prevenció de blanqueig de capitals (LPBC). La falta d’inscripció tindrà la consideració d’infracció lleu a què es refereix els articles 50 i 58 LPBC. El procediment sancionador serà el que s’estableix en l’article 61 LPBC.